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Österreichischer Steuerverein

Übersicht Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (UStR 2000) – Teil 1 (bis inklusive § 5 UStG 1994)

  1. Steuerbare Umsätze (§ 1 UStG 1994)
    1. Steuergegenstand
      1. Leistungsaustausch (Einzelfälle)
        1. Fruchtgenuss
        2. Gutscheine
        3. Habilitationsstipendien
        4. Zinsen vor Leistungserbringung
        5. Einräumung eines Bierlieferungsrechtes
        6. Weitere Fälle zum Leistungsaustausch
        7. Schadenersatz
          1. Allgemeines
          2. Deliktischer Schadenersatz
          3. Vertragliche Haftung
            1. Annahmeverzug, Lieferverzug
            2. Gewährleistung
            3. Garantieleistungen im KFZ-Handel
            4. Nichterfüllung
            5. Versicherungsvertrag
            6. Vorzeitige Auflösung eines Leasingvertrages
          4. Schadenersatz aufgrund besonderer gesetzlicher Vorschriften
        8. Mahngebühren
        9. Subventionen
          1. Allgemeines
          2. Zuschuss als Entgelt für eine Leistung
          3. Zuschuss als Entgelt von dritter Seite
          4. Echter nicht umsatzsteuerbarer Zuschuss
          5. Finanzierung von Forschungsvorhaben
        10. Mitgliedsbeiträge 
        11. Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen
          1. Allgemeines
          2. Gründung von Gesellschaften
          3. Eintritt, Ausscheiden, Wechsel von Gesellschaftern
            1. Eintritt
            2. Wechsel von Gesellschaftern
            3. Gleichzeitiger Wechsel sämtlicher Gesellschafter
            4. Ausscheiden von Gesellschaftern bei Personengesellschaften
            5. Ausscheiden des vorletzten Gesellschafters
          4. Auflösung von Gesellschaften
          5. Umwandlungen
            1. Formwechselnde Umwandlung
            2. Übertragende Umwandlung
            3. Verschmelzung
            4. Vorgänge nach dem UmgrStG
          6. Leistungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
            1. Allgemein 
            2. Unternehmereigenschaft des Gesellschafters
      2. Eigenverbrauch
        1. Aufwandseigenverbrauch
        2. Den Lieferungen und sonstigen Leistungen gleichgestellter Eigenverbrauch
          1. Sachzuwendungen an Arbeitnehmer
            1. Geringfügigkeitsgrenze
            2. Freiwilliger Sozialaufwand
            3. Beförderungsleistungen
            4. Beherbergung und Verköstigung
            5. Garagierung
            6. Jobticket
      3. Einfuhr
        1. Der steuerrechtliche Begriff der Einfuhr im System der Mehrwertsteuer
        2. Einfuhr von Gegenständen
        3. Behörden und anzuwendende Rechtsvorschriften
    2. Inland, Ausland
    3. Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet
      1. Gemeinschaftsgebiet
      2. Drittlandsgebiet
  2. Unternehmer, Unternehmen (§ 2 UStG 1994)
    1. Begriff des Unternehmers
      1. Allgemeines
      2. Kostengemeinschaften
      3. Miteigentumsgemeinschaften (Hausgemeinschaften)
      4. Gesellschafter
      5. Weitere Fälle
      6. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit
        1. Allgemeines 
        2. Nachhaltigkeit
          1. Allgemeines
          2. Einzelfälle (ABC)
      7. Erzielung von Einnahmen
      8. Beginn der Unternehmereigenschaft
        1. Vorbereitungshandlungen
        2. Vorgesellschaft
        3. Ende der Unternehmereigenschaft
          1. Allgemeines
          2. Tod des Unternehmers, Unternehmereigenschaft der Erben
      9. Unternehmen
        1. Unternehmenseinheit
        2. Unternehmerische und nichtunternehmerische Sphäre
        3. Unternehmereinheit
    2. Selbstständigkeit, Organschaft
      1. Unselbstständigkeit natürlicher Personen
      2. Organschaft
        1. Allgemeine Voraussetzungen
        2. Auswirkungen
        3. Die Eingliederungsvoraussetzungen im Einzelnen
          1. Finanzielle Eingliederung 
          2. Wirtschaftliche Eingliederung 
          3. Organisatorische Eingliederung
        4. Beschränkung der Wirkungen der Organschaft auf das Inland
          1. Organträger im Inland
          2. Organträger im Ausland
    3. Körperschaften des öffentlichen Recht
      1. Allgemeines
      2. Betriebe gewerblicher Art, die nur Eigenverbrauchszwecken dienen
      3. Hoheitsbetriebe – Betriebe gewerblicher Art; Trennung
      4. Definition der Körperschaft des öffentlichen Rechts
      5. Einzelfälle
      6. Vermietung von Grundstücken durch ausgegliederte Rechtsträger
        1. Vermietung von Grundstücken durch ausgegliederte Rechtsträger von Gebietskörperschaften
        2. Vermietung von Grundstücken durch ausgegliederte Rechtsträger von Körperschaften des öffentlichen Rechts (ausgenommen Gebietskörperschaften)
      7. Vermietung von beweglichen körperlichen Gegenständen durch ausgegliederte Rechtsträger von Körperschaften des öffentlichen Rechts
      8. Sonderregelungen für die Ausgliederung von Aufgaben der Körperschaften öffentlichen Rechts, die Rückgängigmachung solcher Ausgliederungen und die Zusammenlegung von Gebietskörperschaften
      9. Errichtung und Übertragung von öffentlichen Straßenanlagen durch ausgegliederte bzw. private Rechtsträger
    4. Sozialversicherung
    5. Fehlende Unternehmereigenschaft
      1. Funktionsgebühren
      2. Liebhaberei 
    6. Sondergebühren der Ärzte
  3. Lieferung (§ 3 UStG 1994)
    1. Begriff der Lieferung
      1. Liefergegenstand
      2. Abgrenzung zur sonstigen Leistung
      3. Einheitlichkeit der Leistung
        1. Allgemeines
        2. Unselbstständige Nebenleistungen
        3. ABC der einheitlichen Leistungen und unselbstständigen Nebenleistungen
    2. Den Lieferungen gleichgestellter Eigenverbrauch
      1. Allgemeines
      2. Vorangegangener Vorsteuerabzug
      3. Abgrenzung zu entgeltlichen Vorgängen
      4. Sachzuwendungen an das Personal
      5. Andere unentgeltliche Zuwendungen
        1. Allgemeines
        2. Geschenke
        3. Nicht steuerbare Abgabe von Warenmustern
        4. Verkaufskataloge, Werbedrucke, Anzeigenblätter usw.
        5. Verkaufshilfen, Verkaufsschilder, Displays usw.
        6. Abgrenzung entgeltlicher Lieferungen von unentgeltlichen Zuwendungen
    3. Kommissionsgeschäft
    4. Werklieferung
      1. Begriff
      2. Verwendung von Hauptstoffen
    5. Gehaltslieferung
    6. Be- und Verarbeitung
    7. Verschaffung der Verfügungsmacht
      1. Allgemeines
      2. Lieferung von Bauwerken
      3. Kauf auf Probe
      4. Zwangsvollstreckung
      5. Kauf unter Eigentumsvorbehalt
      6. Sicherungsübereignung
    8. Beförderungs- und Versendungslieferung
      1. Allgemeines 
      2. Reihengeschäfte
    9. Beförderungs- und Versendungslieferung aus dem Drittland
    10. Tausch
    11. Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte
      1. Rechtslage ab 1.1.2011
  4. Sonstige Leistungen (§ 3a UStG 1994)
    1. Zeitpunkt der sonstigen Leistung
    2. Den sonstigen Leistungen gleichgestellter Eigenverbrauch
      1. Allgemeines
      2. Verwendungseigenverbrauch
      3. Ausnahme vom Verwendungseigenverbrauch (Rechtslage ab 1. Mai 2004)
      4. Eigenverbrauch durch sonstige Leistungen
        1. Abgrenzung zum Verwendungseigenverbrauch
        2. Dienstnehmer-Verrichtungen für den Privatbereich des Unternehmers
        3. Leistungen für den Bedarf des Personals
        4. Eigenleistungen des Unternehmers
      5. Ort des Eigenverbrauches
      6. Abgrenzung zu entgeltlichen Vorgängen
    3. Tauschähnlicher Umsatz
    4. Werkleistung
    5. Besorgungsleistung
    6. Abgrenzung der Begriffe Unternehmer/Nichtunternehmer
      1. Allgemeines
      2. Unternehmer
      3. Nichtunternehmer
      4. Identifizierung als Unternehmer/Nichtunternehmer
    7. Generalklausel für unternehmerische Leistungsempfänger
    8. Generalklausel für nicht unternehmerische Leistungsempfänger
    9. Vermittlungsleistung an Nichtunternehmer
    10. Grundstücksort
      1. Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
    11. Ort der Beförderungsleistung
      1. Personenbeförderung
      2. Güterbeförderung 
      3. Einschaltung eines Subunternehmers bei Personenbeförderungsleistungen
      4. Grenzüberschreitende Personenbeförderungen
      5. (Grenzüberschreitender) Tarifverbund von Seilbahnunternehmern
    12. Tätigkeitsort
      1. Allgemeines
      2. Kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche Leistungen usw.
        1. Ort der sonstigen Leistung bei Messen und Ausstellungen
          1. Sonstige Leistungen der Veranstalter von Messen und Ausstellungen an die Aussteller
          2. Sonstige Leistungen ausländischer Durchführungsgesellschaften
          3. Sonstige Leistungen anderer Unternehmer 
      3. Umschlag, Lager usw.
      4. Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen 
      5. Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen 
      6. Eintrittsberechtigung zu Veranstaltungen
    13. Vermietung von Beförderungsmitteln
    14. Leistungsort bei elektronisch erbrachten sonstigen Leistungen, Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen – Rechtslage ab 1.1.2015
      1. Elektronisch erbrachte sonstige Leistungen
      2. Telekommunikationsdienstleistungen
      3. Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen
    15. Katalogleistungen
      1. Urheberrechtliche Vorschriften
      2. Werbung und Öffentlichkeitsarbeit
      3. Leistungen bestimmter freier Berufe und Beratungsleistungen
      4. Datenverarbeitung
      5. Überlassung von Informationen
      6. Finanzumsätze
      7. Gestellung von Personal
      8. Verzichtsleistungen betreffend Rechte
      9. Verzicht auf Ausübung einer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit
      10. Vermietung beweglicher körperlicher Gegenstände, ausgenommen Beförderungsmittel
      11. Telekommunikationsdienste – Rechtslage bis 31.12.2014
      12. Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen – Rechtslage bis 31.12.2014
      13. Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen
        1. Ortsbestimmung – Rechtslage bis 31.12.2014
        2. Begriffsbestimmung
        3. Beispiele für auf elektronischem Weg erbrachte Leistungen
        4. Abgrenzung gegenüber Lieferungen und anderen sonstigen Leistungen
      14. Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und Elektrizitätsnetzen, Wärme- oder Kältenetzen (§ 3a Abs. 14 Z 12 UStG 1994 idF BGBl. I Nr. 40/2014)
    16. Sonderfälle des Ortes der sonstigen Leistungen
    17. Verordnungsermächtigung
      1. Verlagerung des Ortes der sonstigen Leistung bei der Vermietung von Beförderungsmitteln
      2. Verlagerung des Ortes der sonstigen Leistung bei der Gestellung von Personal
      3. Verlagerung des Ortes der sonstigen Leistung bei Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen
      4. Verlagerung des Ortes der sonstigen Leistung bei bestimmten Umsätzen
  5. Bemessungsgrundlage (§ 4 UStG 1994)
    1. Entgelt
    2. Zusätzliche Entgelte
      1. Freiwillige Aufwendungen
      2. Entgelt von dritter Seite
    3. Durchlaufende Posten
      1. Allgemeines
      2. Einzelfälle
    4. Differenzbesteuerung
    5. Pfandschein und Spiel mit Gewinnmöglichkeit
    6. Tausch, tauschähnlicher Umsatz
      1. Allgemeines
      2. Sachzuwendungen an Arbeitnehmer
    7. Geschäftsveräußerung im Ganzen
    8. Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch
      1. Dauernde Entnahme
      2. Vorübergehende Nutzung
      3. Entnahme der sonstigen Leistung
    9. Normalwert als Bemessungsgrundlage ab 1.1.2013
    10. Bemessungsgrundlage bei Mehrzweckgutscheinen im Zeitpunkt der Einlösung – Rechtslage für ab 1.1.2019 ausgestellte Gutscheine
  6. Bemessungsgrundlage für die Einfuhr (§ 5 UStG 1994)
    1. Zollwert als Bemessungsgrundlage
    2. Bemessungsgrundlage bei der Wiedereinfuhr veredelter Gegenstände
      1. Passiver Veredelungsverkehr
      2. Bemessungsgrundlage bei kostenlosen Veredelungen im Drittland
      3. Lieferung des Gegenstandes vor der Wiedereinfuhr
    3. Hinzurechnungen
    4. Umrechnung von Werten in fremder Währung
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