- Persönliche Steuerpflicht
- Einkommen
- Einkünfte
- Liebhaberei
- Persönliche Zurechnung von Einkünften
- Persönliche Zurechnung der Wirtschaftsgüter
- Leasing
- Allgemeines
- Zurechnung des Leasinggutes
- Vollamortisationsvertrag
- Teilamortisationsvertrag
- Finanzierungsleasing von unbeweglichen Wirtschaftsgütern
- Steuerliche Würdigung von Vorleistungen
- Sale and lease back
- Steuerliche Auswirkungen der Zurechnung des Wirtschaftsgutes an den Leasinggeber
- Steuerliche Auswirkungen der Zurechnung des Wirtschaftsgutes an den Leasingnehmer (Rz 149 – 150)
- Verlustausgleich und Verlustausgleichsverbote
- Gewinnermittlungszeitraum
- Ausländische Einkünfte
- Steuerbefreiungen
- Allgemeines zu den einzelnen Steuerbefreiungen
- Die einzelnen Steuerbefreiungen
- Hochrechnung steuerfreier Bezugsteile
- Einkommensteuerbefreiungen außerhalb des EStG 1988
- Diverse Staatsverträge (Abkommen, Übereinkommen), Bundesgesetze und Verordnungen
- Einkommensteuerbefreiung der Angehörigen der ausländischen diplomatischen und berufskonsularischen Vertretungen in Österreich
- Einkommensteuerbefreiung auf Grund von Amtssitzabkommen zwischen der Republik Österreich und internationalen Organisationen
- Anhang
4. Gewinnermittlung – Allgemeine Vorschriften
- Gewinn, Betriebsvermögen, Betriebsvermögensvergleich
- Gewinn
- Arten der Gewinnermittlung im EStG 1988
- Unterschied zwischen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
- Unterschiede zwischen Bestandsvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG 1988 und § 5 EStG 1988
- Betriebvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG 1988
- Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStG 1988
- Rechtslage bis 2006
- Rechtslage ab 2007
- Unternehmensrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
- UGB-Bilanz – Steuerbilanz
- Entnahmen
- Einlagen
- Betriebsvermögen
- Allgemeines
- Wirtschaftsgüter
- Unterscheidung Betriebsvermögen – Privatvermögen
- Notwendiges Betriebsvermögen
- Gemischt genutzte bewegliche Wirtschaftsgüter (Aufteilungsverbot bei beweglichen Wirtschaftsgütern)
- ABC der Wirtschaftsgüter des notwendigen Betriebsvermögens
- Gebäude
- Gemischt genutzte Liegenschaften bzw. Gebäude
- Unterschiedliche Verwendung einzelner Grundstücksteile (zB ein Teil des Gebäudes dient dem Betrieb, der andere Teil als Wohnung)
- Untergeordnete Bedeutung der betrieblichen bzw. privaten Nutzung eines Grundstücksteiles (80/20-Prozent-Regel)
- Dieselben Grundstücksteile werden zeitlich abwechselnd oder gleichzeitig teils privat, teils betrieblich genutzt
- Gebäude im Miteigentum
- Grund und Boden
- Gewillkürtes Betriebsvermögen
- Notwendiges Privatvermögen
- Betriebsvermögen von Personengesellschaften
- Anlage- und Umlaufvermögen
-
- Unkörperliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
- Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
- Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
- Wechsel der Gewinnermittlung
- Allgemeine Grundsätze
- Übergangsgewinn
- Gewinnermittlung – Unterschiede
- Totalgewinn
- Zu- und Abschläge
- Übergang von der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Ausgaben-Rechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
- Übergang von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich gemäß § 4 Abs. 1 EStG 1988 auf die Gewinnermittlung durch Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
- Übergang vom Betriebsvermögensvergleich gemäß § 4 Abs. 1 EStG 1988 bzw. von der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung auf den Betriebsvermögensvergleich gemäß § 5 EStG 1988
- Übergang auf eine Pauschalierung
- Zeitpunkt und Erfassung des Übergangsgewinns
- Übergangsverluste
- Auswirkungen des Umsazsteuerrechts auf die Einkommenssteuer
- Grundstücke des Betriebsvermögens
- Kapitalbesteuerung
-
5. Betriebseinnahmen und Betriebausgaben
-
- Betriebseinnahmen (inklusive Sanierungsgewinn)
- Betriebsausgaben – Allgemeines
- Nachweis der Betriebsausgaben
- Rechtsbeziehungen zwischen nahen Angehörigen
- Tabellarischer Überblick über die Formen der Rechtsbeziehungen
- Anwenderkreis der Grundsätze
- Erfordernisse für die Anerkennung von Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen
- Rückwirkende Parteienvereinbarungen
- Mitarbeit im Betrieb des nahen Angehörigen
- Beteiligung am Betrieb
- Rechtsbeziehungen zwischen einer Kapitalgesellschaft und ihren Gesellschaftern
- Weitere Rechtsbeziehungen zwischen nahen Angehörigen
- Mehrfache vertragliche Vereinbarungen
- Rechtsfolgen eines unangemessenen Leistungsentgeltes
- ABC der Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen – Einzelfälle aus der Judikatur
- Einzelne Betriebsausgaben
- Beiträge zu betrieblichen Versicherungen
- Pflichtbeiträge zu gesetzlichen Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherungen; Beiträge zur gesetzlichen Arbeitslosenversicherung
- Pflichtbeiträge zu Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen
- Beiträge zu einer inländischen gesetzlichen Krankenversicherung sowie zu den Einrichtungen der Krankenversorgung
- Beiträge zu Gruppenkrankenversicherungen (Opting-Out)
- Pflichtbeiträge an eine Betriebliche Vorsorgekasse
- Versicherungsprämien nach dem allgemeinen Betriebsausgabenbegriff des § 4 Abs. 4 EStG 1988
- Betriebseinnahmen (inklusive Sanierungsgewinn)
- Zuwendungen an Pensions- oder Unterstützungskassen sowie an den Betriebsratsfonds
- Pensionskassenbeiträge
- Allgemeines
- Pensionskassenbeiträge iSd § 16 PKG
- Begrenzung der Zusagen
- Abzugsfähigkeit weiterer Aufwendungen des Arbeitgebers
- Ausschluss von Beiträgen des Arbeitgebers für sich
- Möglichkeiten der betrieblichen Vorsorge über Pensionskassen nach dem PKG
- Leistungsorientierte Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
- Beitragsorientierte Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
- Teils beitrags- und leistungsorientierte Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
- Begrenzung mit 10% der Lohn- und Gehaltssumme
- Zuwendungen an betriebliche Unterstützungskassen und sonstige Hilfskassen
- Zuwendungen an den Betriebsratsfonds
- Pensionskassenbeiträge
- Aufwendungen für volkswirtschaftlich wertvolle Erfindungen – Forschungsfreibetrag
- Forschungsfreibetrag für Aufwendungen zur Forschung und experimentellen Entwicklung
- Forschungsfreibetrag für Auftragsforschung
- Abzugsfähige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen (Spenden) an begünstigte Spendenempfänge
- Begriff der Zuwendungen (Spenden)
- Begünstigte Empfänger
- Begünstigte Zwecke
- Sparsame Verwaltung – Mittelverwendung durch den Spendenempfänger
- Zuwendung im Weg der Treuhandschaft
- Bestätigung des Spendenempfängers
- Liste der begünstigten Spendenempfänger
- Bewertung von Sachzuwendungen
- Begrenzung des Spendenabzugs
- Zuwendungen in Katastrophenfällen
- Zuwendungen an außerhalb des EStG 1988 begünstigte Empfänger
- Abzugsfähige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen zur Vermögensausstattung von spendenbegünstigten Stiftungen oder vergleichbaren Vermögensmassen
- Aus- und Fortbildungsmaßnahmen
- Bildungsfreibetrag
- Reisekosten
- Verteilung bestimmter Vorauszahlungen
- Instandsetzungsaufwendungen bei Betriebsgebäuden
- Aufforstungskosten
- Beiträge an Berufs- und Wirtschaftsverbände
- Zuwendungen an und von Privatstiftungen
- Zinsen als Betriebsausgaben